Development of the taxation system in the conditions of digital transformation of the national economy

Abstract

Creating an effective tax system in the country is one of the most important conditions for ensuring its competitiveness. Today, there is a process of active tax competition between states around the world. This determines the importance of creating conditions for the introduction of digital technologies in the field of taxation, which can radically change the efficiency of tax authorities and facilitates the transition of tax systems to a qualitatively new level of development.

Thus, within the article, theoretical provisions of the development of fiscal digitalization as an objectively necessary component of reforming tax systems in the current context of the national economy digitalization are examined. This was implemented through the study of the digitalization essence, which was carried out based on the analysis of the formed scientific concepts of this phenomenon consideration, concretization of the influence of such phenomenon on the national economy development. As a result, advantages of the digital technologies introduction for the tax system of the countries are also determined.

To specify the essence of fiscal digitalization, within the article, the content of fiscal and digital space is considered, their objective convergence in the current conditions of economic development are substantiated, as well. The author’s interpretation of the essence of fiscal transformation was proposed, namely: fiscal transformation — a space in which the processes of introduction of modern information technologies into the activities of fiscal authorities to increase the effectiveness of the relevant executive authorities policy in the field of revenue and expenditure regulation. economic development and ensuring the development of other economic entities. Conceptual principles of the fiscal digitalization development, its inevitable nature are also deepened, and its important role in ensuring the competitiveness of tax systems is substantiated, advantages and threats that may arise in the process of the introduction of modern digital technologies in the fiscal sphere are analyzed.

Створення ефективної системи оподаткування у країні є однією з найважливіших умов забезпечення її конкурентоспроможності. На сьогодні в усьому світі відбувається процес активної податкової конкуренції між державами. Саме це зумовлює важливість створення умов для впровадження цифрових технологій у сферу оподаткування, що дає змогу кардинально змінити ефективність роботи податкових органів і сприяє переходу податкових систем на якісно новий рівень власного розвитку.

Таким чином, проведено дослідження теоретичних положень розвитку фіскальної діджиталізації як об’єктивно необхідного компонента реформування податкових систем у сучасних умовах цифровізації національної економіки. Це було реалізовано через дослідження сутності діджиталізації, що реалізовано на основі аналізу сформованих наукових концепцій розгляду цього явища, конкретизації впливу такого явища на розвиток національної економіки. У підсумку також визначено переваги від упровадження цифрових технологій саме для податкової системи країн.

Для конкретизації сутності фіскальної діджиталізації також розглянуто зміст фіскального і цифрового простору, обґрунтовано їхню об’єктивну конвергенцію в сучасних умовах розвитку економіки країн. Було запропоновано авторське трактування сутності фіскальної трансформації, а саме: фіскальна трансформація — простір, у якому відбуваються процеси впровадження в діяльність фіскальних органів влади сучасних інформаційних технологій для підвищення ефективності реалізації відповідними органами виконавчої влади політики у сфері регулювання доходів і видатків держави з метою стимулювання її випереджального економічного розвитку та забезпечення розвитку інших економічних суб’єктів. Також поглиблено концептуальні засади розвитку фіскальної діджиталізації, її невідворотний характер та обґрунтовано її важливу роль у забезпеченні конкурентоспроможності податкових систем, проаналізовано переваги і загрози, які можуть виникати у процесі впровадження сучасних цифрових технологій у фіскальній сфері.