Роль податкового регулювання у забезпеченні фінансово-економічної безпеки України в умовах зростання тіньової економіки

Abstract

У статті досліджено масштаби, причини та наслідки тіньової економіки в Україні, а також її вплив на державний бюджет, фінансову стабільність та економічний розвиток. Виявлено основні чинники, що сприяють поширенню тіньового сектору, зокрема низький рівень життя населення, політична нестабільність, високий рівень корупції, особливості законодавства та рівень податкової культури. Проведено оцінку рівня тіньової економіки України за різними методами. Окрему увагу приділено сучасним тенденціям використання схем ухилення від сплати податків, таких як виплата заробітних плат «у конвертах», «сірий» імпорт і контрабанда та інші. Розглянуто економічні та соціальні ризики, пов’язані зі зростанням тіньового сектору, зокрема скорочення бюджетних надходжень, зменшення соціальних гарантій для працівників та підвищення нерівності в суспільстві. У статті запропоновано стратегії державної податкової політики, зокрема спрощення податкової системи, використання сучасних технологій для моніторингу та збору податків, посилення відповідальності за ухилення від оподаткування та мотивація громадян до офіційного декларування доходів. Запропоновані заходи сприятимуть зменшенню рівня тіньової економіки та підвищенню фінансово-економічної безпеки країни.

The shadow economy is a long-standing phenomenon that affects countries worldwide, including Ukraine. A significant portion of Ukraine’s GDP remains in the shadows, posing serious challenges to financial stability, state governance, and economic growth. The persistence of informal economic activities undermines tax collection, weakens the institutional capacity of the state, and distorts market competition. The article focuses on analyzing current indicators of the shadow economy in Ukraine, its root causes, and modern trends, while also proposing state-level strategies for its mitigation. Given the increasing importance of economic transparency in the context of European integration and global economic shifts, addressing this issue is crucial for Ukraine’s sustainable development.

Purpose. The purpose of the article is to identify the main causes of the shadow economy in Ukraine, determine its scale and implications for economic development, and outline effective mechanisms for its reduction through state tax policy and institutional reforms.

Results. The study determined that the shadow economy in Ukraine amounts to approximately 30–50% of GDP, with key causes being excessive tax pressure, regulatory complexity, corruption, and geopolitical factors. The most widespread tax evasion schemes are “envelope wages” and gray imports. The authors propose a set of state tax policy strategies, including simplifying the tax system, reducing the tax burden on small and medium-sized businesses, enhancing transparency, digitalization of tax administration, and strengthening penalties for violations.

Conclusions. Reducing the shadow economy is critical for Ukraine’s fiscal sustainability and long-term development. A comprehensive approach involving tax reforms, institutional strengthening, technological solutions, and incentivizing official economic activity can significantly reduce informal practices. Implementation of the proposed measures will increase tax revenues, improve financial discipline, and contribute to Ukraine’s overall economic stability.