Роль обліково-контрольної системи в оподаткуванні аграрних підприємств в умовах воєнного стану

Abstract

В умовах воєнного стану аграрний сектор України стикається зі значними викликами, зокрема нестабільністю податкового навантаження, змінами в законодавчому регулюванні та складнощами у веденні бухгалтерського обліку. Обліково-контрольна система відіграє ключову роль у забезпеченні прозорості фінансової діяльності аграрних підприємств, оптимізації податкових зобов’язань і мінімізації ризиків фіскального контролю. Метою дослідження було визначення ролі обліково-контрольної системи в оподаткуванні аграрних підприємств під час війни та розробка пропозицій щодо її вдосконалення. За результатами проведеного дослідження визначено роль обліково-контрольної системи в оподаткуванні аграрних підприємств в умовах воєнного стану та розроблено практичні рекомендацій щодо її оптимізації. Наведено аналіз законодавчих змін, порівняльний аналіз податкових механізмів та результати анкетування підприємств-учасників проєкту «Територія високого рівня податкової довіри». Встановлено, що в умовах воєнного стану ефективність функціонування обліково-контрольної системи безпосередньо впливає на можливості підприємств виконувати податкові зобов’язання, знижувати ризики штрафних санкцій і зберігати фінансову стабільність. Запропоновано підходи до коригування системи обліку та контролю, що дозволяють мінімізувати податкові ризики, зменшити фінансове навантаження та адаптуватися до змін у податковому регулюванні. Результати дослідження можуть бути використані аграрними підприємствами для удосконалення обліково-контрольної системи, а також державними органами при розробці податкових ініціатив, спрямованих на підтримку бізнесу в умовах кризових ситуацій. Запропоновано підходи до інтеграції цифрових інструментів у процеси управління фінансами підприємств, що дозволяє оперативно реагувати на виклики воєнного стану. Рекомендації спрямовано на діджиталізацію системи обліку для зниження адміністративного навантаження та підвищення стійкості аграрного сектору

Under martial law, Ukraine’s agricultural sector faces significant challenges, including an unstable tax burden, changes in legislation and difficulties in accounting. The accounting and control system plays a key role in ensuring the transparency of the financial activities of agricultural enterprises, optimising tax liabilities and minimising fiscal control risks. The study aimed to determine the role of the accounting and control system in the taxation of agricultural enterprises during the war and to develop proposals for its improvement. Based on the results of the study, the study defined the role of the accounting and control system in the taxation of agricultural enterprises under martial law and developed practical recommendations for its optimisation. The study provided an analysis of legislative changes, a comparative analysis of tax mechanisms, and the results of a survey of enterprises participating in the Territory of High Tax Confidence project. The study established that under martial law, the efficiency of the accounting and control system directly affects the ability of enterprises to fulfil tax obligations, reduce risk of penalties and maintain financial stability. The author proposed approaches to adjusting the accounting and control system to minimise tax risks, reduce the financial burden and adapt to changes in tax regulation. The results of the study can be used by agricultural enterprises to improve the accounting and control system, as well as by government agencies in developing tax initiatives aimed at supporting businesses in crises. Recommendations are aimed at digitalising the accounting system to reduce administrative burden and increase the sustainability of the agricultural sector