Оптимізація податкового планування на підприємствах України

Abstract

У статті розкрито дефініцію поняття «податкове планування», обґрунтоване з економічної точки зору зниження як абсолютної величини виплат податкового характеру, так i зменшення податкового навантаження підприємства. Визначено сутність поняття «оптимізація оподаткування» – це організаційні заходи в рамках чинного законодавства, пов’язані з вибором часу, місця та виду діяльності, створенням і супроводом найбільш ефективних схем та договірних взаємин з метою збільшення грошових потоків підприємства шляхом мінімізації податкових платежів. Розкрито теоретичні аспекти загальних положень та принципів податкового планування. Визначено складові оптимізації податків та проаналізовано види податкового планування за класифікаційними групами. Визначено функції та методи при податковому плануванні на підприємстві. Розглянуто оптимізацію податкового планування в умовах посилення податкового тиску на підприємства, що спонукає ухилятися від сплати податків. Визначено показники для оцінювання податкового навантаження та ефективності податкової політики підприємства щодо мінімізації податкових платежів.

The article deals with the possibilities of tax planning optimization in the conditions of increasing tax pressure on the payer enterprises, which induces the latter to evade taxes and this is a crime for the state. At the same time, the use of possible legal methods by enterprises to minimize taxes makes it possible to withstand financial difficulties. Tax optimization is one of the most important tasks of financial management, which reduces the amount of tax liability due to the full use of the benefits provided by law, tax benefits and other legal benefits. The main difference between tax optimization and tax avoidance is using by taxpayers ways permitted or not prohibited by the legislation to reduce the number of tax payments without violating the legislation. In this regard, such actions of the taxpayer are not a tax offense or a crime and, accordingly, do not entail adverse consequences for the taxpayer, such as tax deductions, as well as the imposition of financial sanctions.