Комплексний аналіз грошових потоків державного підприємства «Антонов»

Abstract

Звіт про рух грошових коштів як частина фінансової звітності підприємств є потужним інформаційним ресурсом у сучасній економіці. Даний фінансовий звіт несе важливу інформацію про рух грошових коштів саме за видами діяльності – операційною, інвестиційною та фінансовою. Грошові кошти на підприємстві, як правило, обмежені, але й є найбільш ліквідним активом, потребу в якому підприємство має постійно. Уміння якісно такі ресурси розподіляти й використовувати може свідчити про майбутню успішність або неуспішність бізнесу. Саме тому дослідження методів, що дозволяють проводити комплексний аналіз грошових потоків підприємства, є досить важливим і актуальним сьогодні. Аналіз зазначеної звітної форми дозволяє зробити висновки про операційні, інвестиційні та фінансові операції підприємства за звітний період, що дає можливість сформувати висновок про сильні й слабкі сторони підприємства, його поточні й потенційні проблеми, недоліки в управлінні господарською діяльністю. Об’єктом дослідження у науковій статті виступає державне авіаційне підприємство «Антонов», яке є лідером як на вітчизняному, так і на світовому ринках авіаційних послуг. Під час написання використано спеціальні прийоми економічного аналізу, такі як горизонтальний, вертикальний та коефіцієнтний. Для узагальнення теоретично викладеного матеріалу та формування практичних висновків було застосовано абстрактно-логічний підхід. У результаті проведеного дослідження розроблені пропозиції щодо організації проведення комплексного аналізу грошових потоків об’єкта дослідження у період 2018-2019 рр. за даними фінансової звітності, а також подано інтерпретацію отриманих розрахунків проведеного економічного аналізу руху грошових коштів державного підприємства «Антонов».

The analysis of the enterprise’s cash flow statement is invaluable for external users (owners, investors, lenders, partners) as a reason to substantiate the investment and financial decisions, evidence of the business partnerships reliability, and for most of the management when evaluating the level of efficiency, of its economic feasibility confirmation or refutation of the chosen financial management strategy and tactics. Purpose. The purpose of the article is to develop and test a method of comprehensive analysis of cash according to the financial statements of the state enterprise "Antonov" for the period 2018-2019, to perform an economic interpretation of the results of the analysis, based on the received calculations. Results. The dialectical method of cognition, a comprehensive systematic approach to the object of study, general scientific methods, special (horizontal, vertical and coefficient) analysis procedures, abstract and logical method for theoretical generalizations and drawing conclusions have been applied in the article. The method of comprehensive analysis of cash flows according to financial statements has been developed and tested. An economic interpretation of the analysis results has been proposed. Conclusions. A method of complex analysis of cash flows has been developed and proposed as a result of scientific research. The obtained results are important for the formation of strategy and tactics of financial management of the enterprise. The results of such an analysis are also a crucial argument in substantiating owners, investors, creditors, partners and other outsiders in the analysis of investment and financial decisions about the company and its prospects.