Екологічне оподаткування як основа стимулювання сталого розвитку та забезпечення фінансово-економічної безпеки

Abstract

Поглиблено концептуальні основи екологічного оподаткування як основи стимулювання сталого розвитку. Проаналізовано розподіл об’єктів екологічного податку в Україні залежно від фізичної природи суб’єкта оподаткування на п’ять категорій та актуальність законодавчих норм у сфері екологічного оподаткування. Проведено моніторинг стану екологічного оподаткування в Україні та систематизовано його основні проблеми. Визначено, що екологічний податок в Україні не виконує стимулюючої та компенсаційної функцій, крім того, бізнес-спільнота досить часто сприймає підвищення податків лише як додаткове фіскальне навантаження. Обґрунтовано рекомендації, спрямовані на підвищення ефективності екологічного оподаткування як основи стимулювання сталого розвитку з урахуванням передового світового досвіду. Основними пропозиціями є: вдосконалення концепції екологічного податку на викиди CO2 та модернізація інших категорій екологічного податку; коригування пропорцій розподілу податкових надходжень від екологічного оподаткування між бюджетами різних рівнів, що сприятиме формуванню послідовної та узгодженої політики у сфері екологічного оподаткування; підвищення ефективності використання податкових надходжень від екологічного оподаткування; посилення комплексного контролю за комплексним дотриманням стандартів; запровадження системи стимулюючих заходів, спрямованих на поступовий перехід до безвуглецевої економіки. Застосування цих пропозицій підвищить рівень екологічної свідомості та загальну ефективність екологічних податків в Україні, що сприятиме залученню бізнесу до інвестування в екологічно безпечні технології та виробничі процеси. У довгостроковій перспективі стимулювання екологічної трансформації бізнесу та формування практики відповідального використання енергоресурсів сприятиме поступовому переходу економіки до сталого розвитку, впровадженню інновацій у післявоєнний період та врахуванню інтересів усіх зацікавлених сторін.

The modern challenges of sustainable development require the active implementation of mechanisms that promote the rational use of natural resources and reduce the negative environmental impact. Environmental taxation is becoming one of the tools that can replenish the state budget and stimulate environmentally responsible business behavior. In Ukraine’s context, especially in the aftermath of war-related destruction, an effective environmental tax system is of strategic importance. However, the current system does not fulfill its stimulating and compensatory functions, and businesses mainly perceive it as an additional financial burden.

Purpose. This study aims to strengthen the conceptual basis of environmental taxation as a means of promoting sustainable development in Ukraine. Particular attention is paid to analyzing the current state of the tax system and its legislative regulation. Recommendations for increasing the efficiency of environmental taxes are developed, taking into account international experience.

Results. An analysis of environmental tax distribution depending on the physical nature of the taxed object was conducted and five main categories were identified. The main problems of the existing system were recorded, including the taxes’ low stimulating and compensatory role, the inefficient distribution of revenues between budgets of different levels, and the weak control over compliance with environmental standards. Proposals for modernizing environmental taxation are presented, including reforming the CO₂ emission tax, adjusting the distribution of tax revenues, and introducing incentives for transitioning to a carbon-free economy.

Conclusions. Environmental taxation in Ukraine requires comprehensive modernization to fulfill its role as a tool for sustainable development. Improving the legislative framework, rationally distributing tax revenues, and introducing a system of incentives will foster environmental responsibility among businesses and encourage investments in environmentally friendly technologies. In the long term, these changes will lay the groundwork for transitioning to a sustainable economy, particularly in the context of post-war reconstruction, while ensuring the interests of all stakeholders are considered.