Електронні гроші в розрахунках підприємства: державний нагляд та контроль

Abstract

У статті досліджено теоретичні засади, нормативно-правові основи та практичні аспекти використання електронних грошей у фінансово-господарській діяльності підприємств України. Акцентовано увагу на трансформації платіжного середовища під впливом цифровізації, що зумовило потребу у комплексному аналізі інструментів електронних розрахунків та механізмів державного контролю за їх обігом. У межах дослідження узагальнено визначення електронних грошей, охарактеризовано їх основні види, форми, переваги та ризики, з урахуванням сучасної практики вітчизняного та міжнародного регулювання. Розглянуто ключові законодавчі акти України, включаючи Закон «Про платіжні послуги» та відповідні підзаконні нормативні документи НБУ, які формують інституційну рамку використання електронних грошей.

Проаналізовано сфери застосування е-грошей, особливості їх обліку та відображення у фінансовій звітності. Виявлено основні проблеми державного нагляду, зокрема фрагментарність регулювання, технічну невідповідність контролюючих органів, низьку швидкість обміну даними між установами. Запропоновано шляхи удосконалення контролю, зокрема гармонізацію законодавства з європейськими нормами, створення централізованого реєстру гаманців, цифровізацію систем моніторингу.

У статті також надано практичні рекомендації для підприємств щодо забезпечення законності, формалізації внутрішніх політик обліку та впровадження цифрових фінансових інструментів. Зроблено висновки про необхідність системного підходу до регулювання е-грошей як інструмента фінансової стабільності в цифровій економіці.

The article examines theoretical, legal, and practical aspects of electronic money (e-money) in enterprise payment systems, with attention to state supervision and regulatory control in Ukraine. In the era of rapid digital transformation, e-money is viewed not only as a technical tool but also as an economic and legal instrument influencing payment infrastructure, accounting, and financial stability. Purpose. The study aims to systematize the legal definitions of e-money under Ukrainian law, especially the Law “On Payment Services” and National Bank of Ukraine (NBU) regulations, and to evaluate its impact on business operations and compliance. Results. The research identifies main types and forms of e-money, their benefits (transaction speed, cost efficiency), and risks (fraud, weak consumer protection, regulatory gaps). Practical cases show its use in B2B, B2C, payroll, and e-commerce. Accounting challenges are analyzed in terms of asset recognition, tax reporting, internal control, and alignment with international standards. The analysis of institutional oversight highlights weak interagency coordination, fragmented legislation, and insufficient digital monitoring. Recommendations include harmonization with EU directives (PSD2, AMLD), a centralized wallet registry, real-time monitoring, and digitalized data exchange. Conclusions. The paper proposes strategic steps for enterprises: aligning policies with legal norms, adopting secure payment tools, and building digital resilience through e-money. These actions are key to compliance, risk reduction, and competitiveness in digital finance.