Релокація бізнесу та податкове стимулювання: регіональний аспект

Abstract

У статті досліджено роль податкового стимулювання у процесах релокації бізнесу в умовах воєнного стану та трансформації економіки України. Обґрунтовано, що релокація підприємств стала важливим інструментом забезпечення економічної стабільності регіонів, збереження виробничого потенціалу та підтримки зайнятості населення. Проаналізовано ключові фактори, що впливають на рішення підприємств щодо переміщення, серед яких визначальними є податкові стимули, безпекові умови, інфраструктурна забезпеченість та регуляторне середовище. Визначено регіональні особливості застосування податкових стимулів і встановлено наявність значної диференціації підходів до підтримки підприємств, що зумовлює нерівномірність територіального розвитку. Систематизовано ключові бар’єри ефективного податкового стимулювання, серед яких: обмеженість фіскальної автономії місцевих органів влади, недостатня фінансова спроможність громад, інфраструктурні обмеження та дефіцит інформаційного забезпечення. Запропоновано концептуальну модель стимулювання релокації бізнесу, яка базується на поєднанні податкових переваг, регіональних ресурсів та інфраструктурної підтримки. Доведено, що синергія податкових, інвестиційних та інфраструктурних інструментів формує сприятливе середовище для інтеграції релокованих підприємств, підвищення їх конкурентоспроможності та забезпечення сталого регіонального розвитку. Визначено напрями удосконалення податкової політики у контексті стимулювання релокації бізнесу та післявоєнного відновлення економіки України./The article examines the role of tax incentives in business relocation processes under martial law and the transformation of Ukraine’s economy. Large-scale internal relocation of enterprises has become an important tool for ensuring regional economic stability, preserving production capacity, and maintaining employment.

Purpose. The purpose of the study is to analyze the role of tax incentives in business relocation processes and to identify regional features of forming a favorable investment environment for relocated enterprises.

Results. The study identifies key factors influencing business relocation decisions, including tax incentives, security conditions, infrastructure availability, and the regulatory environment. It is determined that tax incentives play a crucial role in shaping the economic attractiveness of regions, although their effectiveness remains limited due to their temporary nature, insufficient regional differentiation, and weak integration with other economic policy instruments. The analysis reveals significant disparities in regional approaches to supporting relocated businesses, leading to uneven territorial development. Key barriers to effective tax stimulation are systematized, including limited fiscal autonomy of local authorities, insufficient financial capacity of communities, infrastructure constraints, and lack of comprehensive information support. A conceptual model of business relocation stimulation is proposed, based on the interaction of tax advantages, regional resources, and infrastructure support.

Conclusions. It is proven that the synergy of tax, investment, and infrastructure instruments creates a favorable environment for the integration of relocated enterprises, enhances their competitiveness, and contributes to sustainable regional development. The study substantiates the need to improve tax policy through the introduction of differentiated regional instruments, expansion of local fiscal powers, and strengthening coordination between fiscal, investment, and infrastructure policies in the context of Ukraine’s post-war economic recovery.