Грошові потоки: сутність, класифікація та їх оптимізація в процесі управління

Abstract

Неможливо уявити діяльність підприємства без розрахунків, які здійснюються за допомогою грошових коштів. Їх постійний рух формує поняття «грошові потоки», яке потребує ґрунтовного дослідження та уточнення. Стаття присвячена актуальній проблемі щодо узгодження визначення сутності, класифікації та оптимізації грошових потоків у процесі управління. Міжнародним законодавством визначено поняття грошових потоків як надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів. До грошових коштів відно сять готівку в касі та депозити до запитання, а еквівалентами грошових коштів є короткострокові високоліквідні інвестиції, що вільно конвертуються в відомі суми грошових коштів і яким властивий незначний ризик зміни вартості. Вітчизняне законодавство не надає трактування грошових потоків, натомість достатньо поглиблено визначає поняття грошових коштів. Виходячи з цього, можна стверджувати, що грошові потоки – це рух коштів, що відбувається на підприємстві внаслідок його діяльності. Метою статті є визначення сутності грошових потоків; виокремлення класифікаційних ознак, за якими групуються грошові потоки; дослідження методів та моделей оптимізації грошових потоків у процесі управління. Зазначено завдання оптимізації грошових потоків, її основні напрями і об’єкти. Наукова новизна одержаних результатів полягає у розроблених рекомендаціях і пропозиціях щодо удосконалення теоретичних основ грошових потоків та їх оптимізації в процесі управління підприємством. Практичне значення отриманих результатів полягає в тому, що вони можуть бути використані в діяльності підприємства щодо оптимізації грошових потоків з метою підвищення ефективності управління ними. Дана тематика має достатньо перспектив дослідження з напрямку удосконалення методів та моделей оптимізації грошових потоків, оскільки ефективне управління ними є пріоритетною задачею для функціонуючих підприємств, зважаючи на те, що грошові кошти вважаються найбільш ліквідними активами.

It is hard to imagine the activity of the enterprise without the calculations making up by cash flows. Their constant movement forms the concept of "cash flows", which requires thorough research and refinement. The article is devoted to the actual problem on the coordination of the definition of the essence, classificati on and optimization of cash flows in the management process. International law defines the notion of cash flows as the receipt and disposal of cash and cash equivalents. Cash includes cash on hand and demand deposits, and cash equivalents are short -term highly liquid investments that are freely converted into known cash amounts and which are characterized by a slight risk of changes in value. Domestic legislation does not provide an interpretation of cash flows, but rather deeply defines the notion of cash. On this basis, it can be argued that cash flows are the movement of funds that occurs at the enterprise as a result of its activities.