Особливості податкового планування в управлінні підприємством: методи та інструменти

Abstract

У статті виділено три моделі поведінки платників податків. Наведено два визначення поняття «податкове планування». Встановлено, що податки здійснюють значний вплив на фінансово-господарську діяльність суб’єктів господарювання. Обґрунтовано, що податковий менеджмент дає змогу оцінити та проаналізувати вплив факторів податкового середовища на діяльність підприємства в умовах неоднозначності, якими на сьогодні характеризується зовнішнє податкове середовище. Проаналізовано, основні завдання податкового планування в підприємстві. Охарактеризовано функції податкового менеджменту, методи його подальшого застосування та управлінські рішення. Запропоновано поняття «концепція податкового планування» та обґрунтовано його складові. Систематизовано загальні та спеціальні методи податкового планування та виокремлено три групи спеціальних методів податкового планування. Розкрито суть інструментів податкового планування та проаналізовано три групи цих інструментів.

Taxes are a component of the cost of each entity's products, works (services), and their price or sales revenue and profit. They occupy a significant place among the indicators of financial and economic activity of the enterprise and affect the final financial results of this activity. Payment of taxes causes the withdrawal of cash from the economic turnover of the enterprise, which, of course, leads to a deterioration of its financial condition, and the reduction of capital maneuverability. Frequent changes of the state policy in the sphere of tax legislation, its contradiction, ambiguity, and subjectivity of interpretation of certain tax norms by the control authorities make the owners and managers of the enterprise look for ways to reduce the tax burden on the enterprise in order to strengthen its competitiveness in the market.